1 декабря истекает срок для своевременной оплаты гражданами налога на доходы физических лиц, отраженного в налоговых уведомлениях.
Налоговый орган самостоятельно на основании сведений, представленных банками и налоговыми агентами, начисляет НДФЛ и включает его совместно с имущественными налогами в налоговое уведомление.
Налоговое уведомление направляется в личный кабинет налогоплательщика для физических лиц и в личный кабинет на портале госуслуг (при отсутствии такой возможности - по почте заказным письмом).
В налоговое уведомление включается НДФЛ в следующих случаях:
налог не удержали (удержали не полностью) налоговые агенты (работодатели, другие организации и индивидуальные предприниматели, выплатившие доход);
физическим лицом получен доход в виде процентов по вкладам в банках в сумме большей, чем необлагаемый минимум. За 2025 год не облагается 210 тыс. рублей, налог исчисляется только сверх этой суммы;
получен выигрыш в лотерее, от азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, свыше 15 тыс. рублей;
предоставлены стандартный и инвестиционный налоговые вычеты, а также вычет на долгосрочные сбережения граждан по итогам налогового периода в большем размере, чем предусмотрено НК РФ.
Кроме того, налоговый орган производит расчет совокупной налоговой базы за налоговый период в зависимости от группы полученных доходов и применимой ставки налога, и при возникновении налога к уплате включает его в налоговое уведомление (п.6 ст. 228 НК РФ).
Для применения налоговых ставок совокупная налоговая база распределена по группам доходов:
«Первая группа» (13/15/18/20/22%) - заработная плата, оплата больничных листов, доходы по гражданско-правовым договорам, доходы от аренды и пр.;
«Вторая группа» (13/15%) - дивиденды, доходы от продажи/дарения имущества, операций с ценными бумагами, в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках;
«Третья группа» (13/15%) - денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в СВО, оплата труда лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам;
«Иные группы» (9/15/30/35%, налоговая ставка, установленная международным законодательством) для доходов нерезидентов Российской Федерации, выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
Такая структура позволяет налогоплательщику наглядно проверить, по какой ставке облагается каждый вид его дохода.
При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога.
В Личном кабинете налогоплательщика реализован интерфейс «Расчет налога на доходы физических лиц» (вкладка «Доходы/Сводный расчет НДФЛ»), в котором приведены данные для расчета НДФЛ в разрезе источников доходов.
Оплатить налоги можно через:
Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
личный кабинет на портале Госуслуг;
сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России;
QR-код, указанный в налоговом уведомлении;
терминалы и онлайн-сервисы банковских организаций;
электронные терминалы в отделениях МФЦ;
отделения Почты России.
Подробная информация об исполнении налоговых уведомлений содержится на промостранице сайта ФНС России «Налоговое уведомление 2026»(https://www.nalog.gov.ru/nu/).